많은 기업과 개인들이2019년의 세금보고를 준비하는 시기가 돌아왔다.특히,이러한 시기에는 개인 세금보고와 관련하여,다양한 세금공제 관련 은퇴연금에 관심을 갖게된다.미국 내에서는 직장인,개인 또는 개인사업자들에게 다양한 세금공제 프로그램이 준비되어 있다.세금보고 시기 뿐만 아니라,평소 세금혜택을 받을 수 있는 은퇴연금플랜들에 대해 알아보자.
개인은퇴연금IRA(Individual Retirement Account)
Traditional IRA라고도 부르는개인퇴직연금(IRA)이란세금의혜택을제공받으며은퇴자금의마련을허용하는개인저축플랜이다. IRA에는은행이나보험회사,투자기관에서IRA를오픈하고관리할수있다. IRA는일반적으로직장은퇴플랜에비해연간적립한도는낮지만,직장에서은퇴플랜들을제공하지않거나,개인사업자가아니라서SEP IRA와같은사업체은퇴플랜을활용할수없다면,누구나연간소득공제혜택을받으며은퇴플랜으로활용가능하다.또한,매년투자수익에따른이자소득의세금도인출시기까지연기해주는혜택이있다. 2019년현재개인은연간$6,000까지세금공제를받으며저축할수있고, 50세가넘으면$7,000까지불입이가능하다.개인IRA의저축은매년4월15일세금보고일이마감이며, 59.5세까지는찾아쓸경우세금이외에10%의IRS페널티를내야한다.또한, 72세가되면,의무적으로정해진최소한의액수를꺼내써야하는RMD룰을적용받는다.
직장인 연금401(k)
401(k)는미국의직장인퇴직연금을뜻하는IRS의Tax Code이다. 401(k)퇴직연금은대표적인Qualified Plan(적격플랜)으로매달일정량의퇴직금을회사또는종업원이적립하되,불입금에대해서는당해연도의소득세세금공제를받게된다. 401(K)불입금에대한연금수익관리책임은종업원에게있는방식의연금이다.즉,퇴직금의수익성을회사가보장하지않는다는뜻이며,회사는자발적으로종업원의급여에일정한비율을종업원연금으로불입해줄수있다.하지만,회사가반드시적립금의일부를넣어주어야하는의무는가지지않는다.마찬가지로종업원의경우에도401(K)를의무적으로불입할필요는없다.
일반적으로401(K)를통해회사가일정부분의연금을불입해줄경우4-5년정도의일정한기간(Vesting)을두고,그전에퇴사를할경우에는사전에정해진스케줄에따라회사불입금의일정부분만을종업원에게지급할수있도록하고있다.이경우에도종업원의전체불입금액은개인이가져가도록되어있다. 401(K)를불입하던종업원이퇴사할경우일반적으로개인은퇴연금인IRA로롤오버(Rollover)하거나,새로운직장의401(K)플랜으로Transfer해서계속관리할수있다.
2020년현재종업원의경우연간$19,500까지401(K)에불입할수있으며50세이상인경우에는$6,500추가불입이가능하다. 401(K)에적립한연금은IRA와마찬가지로59.5세이전에인출할경우, 10%의세금페널티와함께소득세를부과하며59.5세이후에인출할경우에는인출금액만큼당해연도의소득세를부과하게된다.마찬가지로72세가되면최소의무인출규정(RMD)을지켜야한다.
직장인연금SIMPLE IRA
401(K)플랜과유사한직장인플랜으로활용할수있다.다만,플랜의설립과정이비교적간단하고IRS보고의무가없어관리비용이적게소요된다.종업원100명이하의소규모기업에적절한플랜이며,처음종업원은퇴플랜을시작하는기업에게적합한플랜이다. 401(K)와달리SIMPLE IRA플랜의경우고용주의적립금매칭이의무적이며,고용주의적립금은불입하는직원에게최대연봉의3%까지매칭해주거나모든직원에게최대연봉$280,000까지연봉의2%를적립해줘야한다.만약, 2%의적립을선택할경우적립금을불입하지않는직원에게도혜택을제공해야한다.
고용주는매칭비율을3%미만으로책정할수있지만,최소한1%이상이어야하며, 3%미만의매칭비율이최근5년가운데2년을넘어서는안된다.고용주는매년어떤기여금불입을채택할것인가를매년1월1일기준으로60일이전기간동안에직원들에게고지해야할의무가있다.
SIMPLE IRA플랜가입자격은이전2년동안최소한연$5,000이상의급여를받았으며,현재연도에도$5,000이상의급여수령이예상되어야한다.플랜에가입한종업원이적립금불입을언제든지중단할수있지만,이를다시재개하려면다음해1월이되어야가능하다.만약,고용주가2%적립옵션을선택했다면,이때적립금을중단한직원에게도지속적으로고용주적립금은불입해야한다.
플랜개설후2년이내에적립금을인출할경우25%의벌금이부과되며,그이후에는다른Qualified Plan과같이59.5세의룰을적용받게된다.즉, 59.5세이전에인출할경우에는10% IRS세금패널티를적용받고,인출금은당해년도소득세적용을받는다.매년적립상한금액은달라지고있는데, 2020년현재50세미만의경우연간$13,500을적립할수있으며, 50세이상의종업원은$16,500까지적립이가능하다.
자영업자은퇴연금SEP IRA
회사규모에제한은없지만주로자영업자나직원10명이하의소기업에적합한은퇴플랜이다.업주와종업원모두에게은퇴연금을제공하며,관리비용도매우적다. SEP IRA를활용하는자영업자가종업원을고용하고있다면,모든종업원들에게도같은혜택을줘야한다.고용주는금융기관을고른후모든종업원개인에게IRA계좌를개설하게된다.개인들의IRA와달리훨씬많은금액을세금유예와공제를받을수있으며,간단한플랜규정(Form 5305-SEP)을작성해IRS에보고하는매우간단한과정을거치게된다.
SEP IRA의경우적립금전액은고용주가부담하며,불입금은회사의재정능력에따라원하는연도에만할수있는유연성을가지고있다.플랜개설과유지가매우간편하며,고융주가직원을위해불입해주는금액이세금공제대상이된다.
플랜가입자격은21세이상이어야하며,지난5년가운데3년이상을해당회사에서근무했어야한다.연간최소$600이상(2017년기준)의급여를받아야한다.고용주가이런가입자격을완화하는것은가능하며,자격을더까다롭게하는것은허용되지않는다.다만,노조와의집단교섭에따라별도의은퇴프로그램혜택을받고있는직원은SEP IRA플랜에서배제할수있다.
2019년현재연간SEP IRA적립한도액은$56,000이며, 2020년에는그한도가$57,000로올라가고,해당직원연봉의25%를넘을수없다.
본 칼럼은 미주한국일보에 Brian Lee, Allmerits Financial 대표가 기고한 내용입니다.
Blog Posting : Eunju Choi, Partner, Allmerits Financial
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